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2024年稅務(wù)師《稅法二》考試真題（考生回憶版）(云南省)

　　2024稅務(wù)師《稅法二》考試試題及參考答案(考生回憶版)

　　單項(xiàng)選擇題

　　1.某公司2023年應(yīng)納稅所得額400萬元，當(dāng)年購置并實(shí)際投入使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額100萬元，稅額13萬元。另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)用7萬元(含稅)，取得增值稅普通發(fā)票。該公司2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是(  )萬元。

　　A.88

　　B.88.7

　　C.86.7

　　D.90

　　【答案]D

　　【解析]該公司2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=400X25%-100X10%=90(萬元)

　　2.下列土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是(  )。

　　A.農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的辦公用地

　　B.水產(chǎn)養(yǎng)殖戶的辦公用地

　　C.城市公交站場(chǎng)用地

　　D.危險(xiǎn)品倉庫的庫區(qū)用地

　　【答案]C

　　多項(xiàng)選擇題

　　1.依據(jù)同期資料的管理規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列年度關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有(  )。

　　A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過2億元

　　B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易金額不超過3000萬元

　　D.勞務(wù)交易金額超過4000萬元

　　B.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　[答案ABDE

　　(1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過2億元。

　　(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

　　(3)無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

　　(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元。

　　2.民航機(jī)場(chǎng)下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(  )。

　　A.停機(jī)坪用地

　　B.滑行道用地

　　c.通信導(dǎo)航設(shè)施用地

　　D.場(chǎng)外道路用地

　　E.候機(jī)樓用地

　　【答案]ABCD

　　三、綜合分析題

　　甲企業(yè)屬于國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，2023年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000萬元、營(yíng)業(yè)外收入1600萬元、投資收益-200萬元，發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金支出合計(jì)9800萬元，營(yíng)業(yè)外支出600萬元，甲企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為3000萬元。2024年3月，經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)2023年度甲企業(yè)核算中存在以下情況：

　　(1)本年度實(shí)際支付工資總額500萬元(含殘疾人工資20萬元)，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)80萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)費(fèi)用800萬元

　　(2)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)600萬元，管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，符合企業(yè)所得稅法加計(jì)扣除規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用800萬元。

　　(3)營(yíng)業(yè)外支出中含通過符合稅法條件的公益性社會(huì)組織支付的公益性捐贈(zèng)金額400萬元、支付非專利技術(shù)賠償款10萬元。

　　(4)投資收益包括國(guó)債利息收入100萬元、依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)采取權(quán)益法核算所確認(rèn)的投資損失300(往，甲企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的獲利年度是2021年，享受“兩免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇，企業(yè)符合安根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　年尚未在稅前和除的廣告費(fèi)100萬元)

　　置殘疾人員的相關(guān)條件，取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》2022

　　(1)該企業(yè)2023年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額(  )萬元。

　　A.30

　　B.80

　　C.25.6

　　D.65.6

　　[答案]A

　　【解析]合理的工資、薪金支出=500(萬元)

　　職工福利費(fèi)扣除限額=500X14%=70(萬元)。

　　實(shí)際發(fā)生額80萬元，納稅調(diào)增10萬元。

　　職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=5008%=40(萬元)。

　　集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得

　　額時(shí)扣除，職工培訓(xùn)費(fèi)用40萬元可以提有0；

　　扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用后的職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，超過限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-40=20(萬元)。

　　(2)文行的是外老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(  )萬元，

　　A.32

　　B.7

　　C.2

　　D.5

　　[答案]A

　　(3)該企業(yè)2023年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和研究開發(fā)費(fèi)用，共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額(  )萬

　　A.-1040

　　B.-1028

　　C.-880

　　D.-868

　　答案B

　　(4)該企業(yè)2023年下列業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有(  )。

　　A.安置殘疾人工資支出加計(jì)和除20萬元

　　B.非專利技術(shù)賠償款10萬元稅前可以扣除

　　c.采取權(quán)益法核算確認(rèn)的投資損失300萬元可以扣除

　　D.國(guó)債利息收入100萬元屬于免稅收入

　　答案ABDE

　　(5)該企業(yè)2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(  )

　　萬元。

　　A.2454

　　B.2254

　　c.2914

　　D.1954

　　答案B

　　(6)該企業(yè)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所有稅(

　　A.169.05

　　B.225.40

　　C.281.75

　　D.289.25

　　答案c

　　甲企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的獲利年度是2021年，享受“兩免三減半”

　　企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇。2023年減

　　半征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅=2254X25%X50%=281.75(萬元)。

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