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稅務(wù)師《稅法二》考試真題（考生回憶版）(黑龍江省2024年)

　　2024稅務(wù)師《稅法二》考試試題及參考答案(考生回憶版)

　　單項(xiàng)選擇題

　　1.某公司2023年應(yīng)納稅所得額400萬元，當(dāng)年購置并實(shí)際投入使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額100萬元，稅額13萬元。另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)用7萬元(含稅)，取得增值稅普通發(fā)票。該公司2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是(  )萬元。

　　A.88

　　B.88.7

　　C.86.7

　　D.90

　　【答案]D

　　【解析]該公司2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=400X25%-100X10%=90(萬元)

　　2.下列土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是(  )。

　　A.農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的辦公用地

　　B.水產(chǎn)養(yǎng)殖戶的辦公用地

　　C.城市公交站場用地

　　D.危險(xiǎn)品倉庫的庫區(qū)用地

　　【答案]C

　　多項(xiàng)選擇題

　　1.依據(jù)同期資料的管理規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列年度關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有(  )。

　　A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過2億元

　　B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易金額不超過3000萬元

　　D.勞務(wù)交易金額超過4000萬元

　　B.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　[答案ABDE

　　(1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過2億元。

　　(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

　　(3)無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

　　(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元。

　　2.民航機(jī)場下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(  )。

　　A.停機(jī)坪用地

　　B.滑行道用地

　　c.通信導(dǎo)航設(shè)施用地

　　D.場外道路用地

　　E.候機(jī)樓用地

　　【答案]ABCD

　　三、綜合分析題

　　甲企業(yè)屬于國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，2023年度取得主營業(yè)務(wù)收入12000萬元、營業(yè)外收入1600萬元、投資收益-200萬元，發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金支出合計(jì)9800萬元，營業(yè)外支出600萬元，甲企業(yè)自行核算的會計(jì)利潤總額為3000萬元。2024年3月，經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)2023年度甲企業(yè)核算中存在以下情況：

　　(1)本年度實(shí)際支付工資總額500萬元(含殘疾人工資20萬元)，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)80萬元、工會經(jīng)費(fèi)發(fā)費(fèi)用800萬元

　　(2)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)600萬元，管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，符合企業(yè)所得稅法加計(jì)扣除規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用800萬元。

　　(3)營業(yè)外支出中含通過符合稅法條件的公益性社會組織支付的公益性捐贈金額400萬元、支付非專利技術(shù)賠償款10萬元。

　　(4)投資收益包括國債利息收入100萬元、依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)營利潤采取權(quán)益法核算所確認(rèn)的投資損失300(往，甲企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的獲利年度是2021年，享受“兩免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇，企業(yè)符合安根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　年尚未在稅前和除的廣告費(fèi)100萬元)

　　置殘疾人員的相關(guān)條件，取得《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》2022

　　(1)該企業(yè)2023年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額(  )萬元。

　　A.30

　　B.80

　　C.25.6

　　D.65.6

　　[答案]A

　　【解析]合理的工資、薪金支出=500(萬元)

　　職工福利費(fèi)扣除限額=500X14%=70(萬元)。

　　實(shí)際發(fā)生額80萬元，納稅調(diào)增10萬元。

　　職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=5008%=40(萬元)。

　　集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得

　　額時(shí)扣除，職工培訓(xùn)費(fèi)用40萬元可以提有0；

　　扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用后的職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，超過限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-40=20(萬元)。

　　(2)文行的是外老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(  )萬元，

　　A.32

　　B.7

　　C.2

　　D.5

　　[答案]A

　　(3)該企業(yè)2023年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和研究開發(fā)費(fèi)用，共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額(  )萬

　　A.-1040

　　B.-1028

　　C.-880

　　D.-868

　　答案B

　　(4)該企業(yè)2023年下列業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有(  )。

　　A.安置殘疾人工資支出加計(jì)和除20萬元

　　B.非專利技術(shù)賠償款10萬元稅前可以扣除

　　c.采取權(quán)益法核算確認(rèn)的投資損失300萬元可以扣除

　　D.國債利息收入100萬元屬于免稅收入

　　答案ABDE

　　(5)該企業(yè)2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(  )

　　萬元。

　　A.2454

　　B.2254

　　c.2914

　　D.1954

　　答案B

　　(6)該企業(yè)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所有稅(

　　A.169.05

　　B.225.40

　　C.281.75

　　D.289.25

　　答案c

　　甲企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的獲利年度是2021年，享受“兩免三減半”

　　企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇。2023年減

　　半征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅=2254X25%X50%=281.75(萬元)。

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